Dividendbelasting in je aangifte: zo verreken je wat is ingehouden

Bijgewerkt op 25 oktober 2026. Elke wijziging zetten we ook in Wat verandert er.

Hoeveel dividendbelasting wordt er ingehouden?

Keert een Nederlands bedrijf dividend uit, dan houdt het meestal dividendbelasting in. Het tarief is 15%. Dat staat in artikel 5 van de Wet op de dividendbelasting 1965. Van € 1.000 bruto dividend krijg je dus € 850 op je rekening.

Welk bedrag is ingehouden, staat op je dividendnota. Dat bedrag heb je nodig voor je aangifte.

Hoe verreken je dividendbelasting in je aangifte?

Dividendbelasting is een voorheffing, net als de loonheffing op je salaris. Dat staat in artikel 9.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Je betaalt de belasting vooraf. In je aangifte telt ze mee als belasting die je al betaalde.

In je aangifte inkomstenbelasting geef je op hoeveel Nederlandse dividendbelasting is ingehouden. Zo staat het op de pagina Dividendbelasting als u dividend ontvangt van de Belastingdienst. Het bedrag gaat af van je hele aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Dus niet alleen van je box 3-belasting, maar bijvoorbeeld ook van wat je in box 1 nog moet betalen.

De regels hieronder komen uit hoofdstuk 24 van de Fiscale informatie 2026 van de Belastingdienst en artikel 2.17 van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Hoe partners het vermogen in box 3 verdelen, lees je in Box 3 met een fiscale partner: hoe werkt het?

Krijg je dividendbelasting terug als je geen box 3-belasting betaalt?

Ja. De dividendbelasting gaat af van al je inkomstenbelasting. Is er meer ingehouden dan je moet betalen, dan krijg je het verschil terug. Dat geldt ook als je onder het heffingsvrij vermogen van € 59.357 blijft en in box 3 niets betaalt.

Er is een ondergrens. Over 2026 betaalt de Belastingdienst een teruggave pas uit als die hoger is dan € 18. Dat staat in de tabel op de pagina Definitieve aanslag inkomstenbelasting. Die grens geldt voor je hele aanslag, niet voor de dividendbelasting alleen.

Kreeg je geen aangiftebrief? Volgens de Belastingdienst verstuur je de aangifte dan toch als je geld terugkrijgt boven die grens.

Rekenvoorbeeld 2026: € 2.000 dividend van Nederlandse aandelen

Stel: je hebt op 1 januari 2026 € 40.000 spaargeld en € 80.000 aan aandelen van Nederlandse bedrijven. Je hebt geen fiscale partner. In 2026 keren die aandelen samen € 2.000 dividend uit. De loonheffing op je salaris klopt precies, dus in box 1 betaal je niets bij en krijg je niets terug.

Het dividend maakt je box 3-belasting niet hoger. De € 966 rekent alleen met de waarde van je spaargeld en aandelen op 1 januari 2026. Die som staat stap voor stap in Box 3 uitgelegd.

Zelfde dividend, maar je hebt alleen € 50.000 aan Nederlandse aandelen en verder geen vermogen. Dan blijf je onder het heffingsvrij vermogen en betaal je in box 3 niets. Met dezelfde loonheffing als hierboven krijg je de € 300 dividendbelasting dan terug, want dat is meer dan € 18.

Hoe verreken je buitenlandse dividendbelasting in box 3?

Op dividend van buitenlandse aandelen houdt het land van het bedrijf vaak belasting in. Dat heet bronbelasting. Die verreken je niet als voorheffing. Je krijgt een aftrek om dubbele belasting te voorkomen. In de wet heet dat de vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Voor dividend in box 3 gelden deze grenzen:

• Je verrekent nooit meer dan 15% van het bruto dividend, ook als er meer is ingehouden. Dat staat in artikel 25 van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001. Voor landen met een belastingverdrag geldt hetzelfde door een beleidsbesluit van 18 april 2023.
• De aftrek is nooit hoger dan je box 3-belasting over dat jaar.
• Wat je niet kunt verrekenen, schuift door naar het jaar erna. De Belastingdienst legt dat bedrag vast in een beschikking waartegen je bezwaar kunt maken.

Betaal je geen box 3-belasting, dan levert buitenlandse bronbelasting je dat jaar dus niets op. Dat is het verschil met Nederlandse dividendbelasting, die je wel terugkrijgt.

In je aangifte vul je de buitenlandse bronbelasting in die je mag verrekenen, met de landcode van het land dat inhield. Zo staat het in de Toelichting aangifte M 2025. Het bedrag van de aftrek zie je als je online aangifte doet.

Hoeveel bronbelasting op dividend je per land mag verrekenen, staat in het overzicht Verdragsstaten IB ingezetenen 2026 van de Belastingdienst. Voor België, Duitsland, Frankrijk, Zwitserland en de Verenigde Staten noemt het overzicht maximaal 15% van het bruto dividend.

Wat doe je als het buitenland meer dan 15% inhoudt?

Het deel boven het verdragstarief verreken je niet in Nederland. Volgens de Belastingdienst vraag je dat terug met een aangifte in het land dat de belasting inhield. In je Nederlandse aangifte vul je dan het lagere bedrag in dat je mag verrekenen. Hoe dat terugvragen per land werkt, beschrijft de Belastingdienst niet.

Amerikaanse aandelen: wat doet het formulier W-8BEN?

De Verenigde Staten belasten dividend aan buitenlanders met 30%, schrijft de Amerikaanse belastingdienst IRS. Het belastingverdrag met Nederland verlaagt dat in artikel 10 tot 15% van het bruto dividend. Dat geldt voor een gewone belegger.

Dat lagere tarief vraag je aan met het formulier W-8BEN. Daarmee verklaar je dat je geen Amerikaans staatsburger of inwoner bent, dat het dividend van jou is en in welk land je woont. Je geeft het aan wie het dividend uitbetaalt, meestal je bank of broker, en niet aan de IRS. Volgens de uitleg van de IRS blijft het formulier meestal geldig tot en met 31 december van het derde jaar na ondertekening. Teken je in 2026, dan is dat 31 december 2029.

Rekenvoorbeeld 2026: zelfde situatie als hierboven, maar de € 2.000 dividend komt van Amerikaanse aandelen.

Zonder formulier verreken je in Nederland dus niet meer. De extra € 300 kun je alleen in de VS terugvragen, met een aangifte daar.

Telt het dividend zelf mee in box 3?

In 2026 niet apart. Box 3 rekent met een vast percentage over de waarde van je bezittingen op 1 januari. Voor aandelen en andere beleggingen is dat 6,00%, volgens de berekening van de Belastingdienst. Hoeveel dividend je echt ontving, speelt in die som geen rol. Staat het dividend op 1 januari 2027 nog op je rekening, dan telt het voor 2027 mee als banktegoed.

Dien je tegenbewijs in, dan ligt dat anders. Ontvangen dividend telt dan mee in je werkelijk rendement. Lees daarover Tegenbewijs indienen: wanneer loont het?

PlanVanaf 2028 wil het kabinet je echte rendement belasten. In het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 telt ontvangen dividend dan elk jaar mee, net als rente, volgens de Rijksoverheid. In de Kamerbrief van 29 september 2026 kiest het kabinet ervoor om koerswinst op aandelen pas te belasten als je verkoopt. Die aanpassing moet nog door de Tweede en de Eerste Kamer. Meer lees je in Box 3 vanaf 2028: wat verandert er?

Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Twijfel je hoe je buitenlandse bronbelasting opgeeft, dan kan een belastingadviseur je situatie bekijken.