Wat telt mee in box 3? Bezittingen, schulden en vrijstellingen in 2026

Bijgewerkt op 24 oktober 2026. Elke wijziging zetten we ook in Wat verandert er.

Welke datum telt voor box 3?

Box 3 kijkt naar één moment: 1 januari om 00.00 uur. Voor 2026 tel je op wat je die dag bezat en wat je schuldig was. Krijg je in maart een erfenis, dan telt die pas mee op 1 januari 2027. Verkoop je op 2 januari aandelen, dan tellen ze voor 2026 nog volledig mee.

Je telt ook het vermogen van je fiscale partner mee. Dat geldt ook voor kinderen die op 1 januari jonger dan 18 waren en over wie je het gezag hebt. Bezit in het buitenland hoort er ook bij. Een bedrag in vreemde valuta reken je om met de koers van 1 januari 2026. Hoe je het vermogen met je partner verdeelt, lees je in Box 3 met een fiscale partner.

Welke bezittingen en schulden tellen mee?

De Belastingdienst deelt je vermogen in drie soorten in. Elke soort heeft een eigen verondersteld rendement voor 2026.

Spaargeld en contant geld. Je geeft het saldo op 1 januari op. Contant geld en cadeaubonnen tellen pas boven € 672 per persoon, of € 1.344 met een fiscale partner. Alleen het deel daarboven komt bij je banktegoeden.

Aandelen, fondsen en obligaties. Staan ze op Euronext Amsterdam, dan geldt de slotkoers van het jaar ervoor. Voor 2026 is dat de slotkoers van 2025. Aandelen die bij een aanmerkelijk belang horen, vallen in box 2.

Crypto. Bitcoin en andere crypto vallen onder overige bezittingen. Je neemt de koers op 1 januari van het platform dat je gebruikt. Meer in Crypto in box 3.

Uitgeleend geld. Geld dat je aan een ander hebt geleend, is een vordering. Die telt mee als overige bezitting, net als een schenking op papier die je hebt gekregen. Vorderingen tussen fiscale partners, en tussen ouders en minderjarige kinderen, tellen sinds 2023 niet meer mee.

Rechten. Ook een recht kan meetellen. Denk aan vruchtgebruik van een spaarrekening of een pand, of het recht om een heel jaar gratis de auto van een ander te gebruiken. Ook het niet-vrijgestelde deel van een kapitaalverzekering hoort in box 3. Een saldolijfrente valt er sinds 2021 onder.

Schulden. Schulden verlagen je vermogen, maar pas boven een drempel van € 3.800 per persoon. De hypotheek op je eigen huis telt hier niet mee, die hoort in box 1. Lees meer in Schulden in box 3.

Hoe telt een tweede huis of verhuurde woning mee?

Een tweede woning, zoals een vakantiehuis, valt in box 3 onder overige bezittingen. Dat geldt ook voor een woning die je verhuurt. Voor een woning in Nederland neem je de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2025. Die staat op de WOZ-beschikking die je begin 2026 van de gemeente kreeg. Staat het huis in het buitenland, dan geldt de waarde in vrij opleverbare staat op 1 januari 2025.

Verhuur je de woning en heeft de huurder huurbescherming? Dan telt een percentage van de WOZ-waarde mee. Dat heet de leegwaarderatio. Het percentage hangt af van de jaarhuur en staat in een tabel van de Belastingdienst. Bij tijdelijke verhuur telt altijd 100% van de WOZ-waarde. Dat geldt sinds 2023 ook als je aan familie verhuurt voor een huur die je met een vreemde niet zou afspreken.

Verhuur je een kamer in je eigen huis en voldoe je aan de kamerverhuurvrijstelling? Dan valt dat deel niet in box 3, maar blijft het in box 1.

Wat telt niet mee in box 3?

Sommige bezittingen horen in een andere box. In box 1 of box 2 vallen:

• je eigen woning waar je woont, met de hypotheek erop;
• een kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning;
• pensioen via je werkgever, en een lijfrente waarvan je de inleg in box 1 kunt aftrekken;
• je ondernemingsvermogen, als je ondernemer bent;
• aandelen bij een aanmerkelijk belang: minstens 5% van een bv of nv (box 2).

Andere bezittingen zijn vrijgesteld. Die geef je nergens op:

• contant geld en cadeaubonnen tot € 672 per persoon;
• groene beleggingen tot € 26.715 per persoon, € 53.430 met een fiscale partner. In 2024 was dat nog € 71.251. Zie Groene beleggingen in box 3;
• je auto, je inboedel en andere spullen voor eigen gebruik;
• kunst, behalve als je die vooral als belegging hebt;
• bossen, natuurterreinen en landgoederen onder de Natuurschoonwet 1928;
• sommige kapitaalverzekeringen en het tegoed van een levensloopregeling;
• het vrijgestelde deel van een nettopensioen of nettolijfrente;
• een niet-opeisbare vordering uit een erfenis, meestal op je langstlevende ouder;
• belastingvorderingen. Toeslagen die je nog krijgt, geef je wel op.

Rekenvoorbeeld: wat telt mee bij Sanne en Joris?

Sanne en Joris zijn heel 2026 fiscale partners. Dit hadden ze op 1 januari 2026:

Met die bedragen volgen we de zes stappen van de Belastingdienst:

Hun huis, het groene fonds, het contante geld en de auto blijven buiten de som. Hun pensioen ook. Ze mogen het deel boven de vrijstelling onderling verdelen. Samen betalen ze € 953. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig: de Belastingdienst stelt ze begin 2027 vast. Was hun echte rendement lager, dan kunnen ze dat aantonen. Lees Tegenbewijs indienen: wanneer loont het? Met je eigen spaargeld en beleggingen reken je in de rekentool box 3.

Verandert dit in 2027 of 2028?

Plan Het kabinet wil box 3 aanpassen, volgens de Kamerbrief van 29 september 2026. In 2027 rekent box 3 dan nog met veronderstelde rendementen. Het heffingsvrij vermogen zou dalen naar € 30.846 per persoon. Het forfait voor overige bezittingen zou 1,5 procentpunt stijgen. Zie Box 3 in 2027.

Vanaf 2028 wil het kabinet rente en dividend elk jaar belasten, en koerswinst op aandelen, obligaties en opties pas bij verkoop. De eerste € 1.000 resultaat per persoon is dan vrij. Vastgoed, zoals een tweede huis of een verhuurde woning, viel in het wetsvoorstel al onder belasting bij verkoop. Voor de andere overige bezittingen, zoals crypto, wil het kabinet in 2030 overstappen. Beide plannen moeten nog door de Tweede en de Eerste Kamer. Zie Box 3 vanaf 2028.

Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Twijfel je of iets in jouw situatie meetelt? Een belastingadviseur kan dat voor je bekijken.