Bijgewerkt op . Elke wijziging zetten we ook in Wat verandert er.
In het kort
- Drempel 2026: € 3.800 per persoon, € 7.600 met een fiscale partner. Alleen het deel van je schulden daarboven telt.
- Forfait voor schulden: 2,70% in 2026. Dat percentage is voorlopig. De Belastingdienst stelt het begin 2027 vast.
- Eigen huis: de hypotheek op het huis waar je woont, hoort in box 1. In box 3 telt die niet mee.
- Peildatum: de schulden die je had op 1 januari 2026.
- Rekenvoorbeeld: € 40.000 spaargeld, € 80.000 beleggingen en een lening van € 23.800 geven € 698 box 3-belasting. Zonder lening is dat € 966.
- Bron: Belastingdienst, regels 2026, gecontroleerd op 24 oktober 2026.
Welke schulden tellen mee in box 3?
Box 3 belast je vermogen: wat je bezit, min wat je schuldig bent. Niet elke schuld mag je daarbij aftrekken. Dit zijn de belangrijkste gevallen uit de lijst van de Belastingdienst.
| Soort schuld | Telt mee in box 3? |
|---|---|
| Lening voor een auto, vakantie of andere aankoop | Ja |
| Negatief saldo op een bankrekening | Ja |
| Hypotheek of lening voor een tweede woning of ander vastgoed | Ja |
| Lening om aandelen of obligaties te kopen | Ja, behalve bij een aanmerkelijk belang |
| Studieschuld volgens de Wet studiefinanciering | Ja, tenzij die nog kan worden omgezet in een gift |
| Toeslagen die je moet terugbetalen | Ja |
| Hypotheek op het huis waar je zelf woont | Nee, die hoort in box 1 |
| Nederlandse belastingschulden | Nee, op een paar uitzonderingen na |
| Schulden van je onderneming | Nee |
| Lening tussen jou en je fiscale partner of je minderjarige kind | Nee, sinds 1 januari 2023 |
Een deel van je hypotheek dat niet bij de eigenwoningschuld hoort, valt wel in box 3. Je bezittingen tellen mee met hun waarde op 1 januari. Voor je schulden geldt dezelfde datum. Los je in maart 2026 een lening af, dan telt die schuld voor 2026 nog volledig mee.
Welke bezittingen meetellen, lees je in ons artikel over wat er meetelt in box 3.
Hoe hoog is de schuldendrempel in 2026?
De eerste € 3.800 aan schulden telt niet. Dat bedrag heet de drempel. Je telt al je schulden in box 3 bij elkaar op. Alleen het deel boven de drempel mag je aftrekken.
Heb je het hele jaar een fiscale partner, dan is de drempel het dubbele: € 7.600 samen. Daar vraag je om in de aangifte. Je fiscale partner ondertekent dan jouw aangifte mee. Doet je partner ook aangifte, dan ondertekenen jullie die allebei.
| Jaar | Zonder fiscale partner | Met fiscale partner |
|---|---|---|
| 2026 | € 3.800 | € 7.600 |
| 2025 | € 3.800 | € 7.600 |
| 2024 | € 3.700 | € 7.400 |
| 2023 | € 3.400 | € 6.800 |
Heb je alleen een lening van € 3.000, dan verandert er dus niets aan je box 3-belasting. Hoe partners het vermogen verdelen, lees je in ons artikel over box 3 met een fiscale partner.
Hoe verlaagt een schuld je box 3-belasting?
Een schuld boven de drempel doet twee dingen in de som. Ze gaat af van je bezittingen, dus het vermogen waarover je belasting betaalt, wordt kleiner. En je verondersteld rendement daalt: over de schuld boven de drempel trekt de Belastingdienst 2,70% af.
Die 2,70% is net als de 1,28% voor spaargeld voorlopig. De Belastingdienst stelt beide percentages begin 2027 vast. De 6,00% voor beleggingen staat al vast.
De rente die je echt betaalt, speelt in deze som geen rol. Betaal je 7% rente op een persoonlijke lening, dan rekent box 3 toch met 2,70%. De Belastingdienst rekent in zes stappen. Het voorbeeld hieronder volgt die stappen.
Rekenvoorbeeld 2026: beleggen met een persoonlijke lening
Stel: je hebt op 1 januari 2026 € 40.000 spaargeld en € 80.000 in een indexfonds. Op een persoonlijke lening voor je auto staat nog € 23.800 open. Je hebt geen fiscale partner.
| Stap | Som | Bedrag |
|---|---|---|
| Rendement spaargeld | € 40.000 × 1,28% | € 512 |
| Rendement beleggingen | € 80.000 × 6,00% | € 4.800 |
| Schuld boven de drempel | € 23.800 min € 3.800 | € 20.000 |
| Rendement schuld | € 20.000 × 2,70% | € 540 |
| Belastbaar rendement | € 512 plus € 4.800 min € 540 | € 4.772 |
| Rendementsgrondslag | € 120.000 min € 20.000 | € 100.000 |
| Boven het heffingsvrij vermogen | € 100.000 min € 59.357 | € 40.643 |
| Aandeel | € 40.643 gedeeld door € 100.000 | 40,64% |
| Voordeel uit sparen en beleggen | € 4.772 × 40,64% | € 1.939 |
| Box 3-belasting | € 1.939 × 36% | € 698 |
Zonder de lening betaal je met dezelfde bezittingen € 966. Die som staat in Box 3 uitgelegd. De lening scheelt hier dus € 268.
Zo verandert de belasting bij een andere schuld, met hetzelfde spaargeld en dezelfde beleggingen:
| Schuld op 1 januari 2026 | Box 3-belasting 2026 |
|---|---|
| Geen | € 966 |
| € 3.800 | € 966 |
| € 23.800 | € 698 |
| € 38.800 | € 474 |
Een schuld tot de drempel verandert niets. Daarboven geldt: hoe hoger de schuld, hoe lager de belasting. Met een fiscale partner betaal je met deze bezittingen zonder schuld € 20. Met de lening van € 23.800 betaal je dan niets, want het vermogen na aftrek blijft onder de € 118.714.
Je eigen spaargeld en beleggingen reken je door in de rekentool box 3. Die rekent nog zonder schulden.
Mag je de betaalde rente aftrekken?
In de gewone som niet. Daar telt alleen de 2,70% over je schuld boven de drempel. Bij tegenbewijs ligt dat anders. Dan laat je zien dat je echte rendement lager was dan het veronderstelde rendement.
Volgens de Belastingdienst mag je bij je echte rendement de rente aftrekken die je betaalde over een schuld in box 3. Andere kosten mag je in de regel niet aftrekken. Een heffingsvrij vermogen is er bij het echte rendement niet.
Hoe tegenbewijs werkt, lees je in Tegenbewijs indienen: wanneer loont het? Of het over 2026 loont, reken je uit met de rekentool tegenbewijs. Ook die rekent nog zonder schulden.
Wat verandert er voor schulden in 2027 en 2028?
PlanVoor 2027 wil het kabinet het heffingsvrij vermogen verlagen naar € 30.846 per persoon. Het forfait voor overige bezittingen, zoals beleggingen, gaat dan 1,5 procentpunt omhoog. Box 3 blijft in 2027 werken met veronderstelde rendementen. Over schulden staat niets in de Kamerbrief van 29 september 2026. De drempel en het percentage voor schulden in 2027 heeft de Belastingdienst nog niet gepubliceerd.
PlanVanaf 2028 wil het kabinet je echte rendement belasten. Basis is het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3, dat de Tweede Kamer op 12 februari 2026 aannam. Daarin mag je volgens de Rijksoverheid kosten aftrekken, zoals verschuldigde rente. Het kabinet past het wetsvoorstel nu aan met een novelle. Hoe schulden in die aangepaste wet meetellen, is nog niet bekend. Op 24 oktober 2026 stond die tekst nog niet op de sites van de Tweede en de Eerste Kamer.
Het plan voor 2027 en de aanpassing voor 2028 moeten nog door de Tweede en de Eerste Kamer. Meer over de plannen lees je in Box 3 in 2027 en Box 3 vanaf 2028.
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Twijfel je welke schuld bij jou meetelt, dan kan een belastingadviseur je situatie bekijken.