Buitenlandse bankrekening of broker in box 3: zo geef je het op

Bijgewerkt op 25 oktober 2026. Elke wijziging zetten we ook in Wat verandert er.

Telt een buitenlandse bankrekening mee in box 3?

Ja. Woon je in Nederland, dan geef je bezittingen in Nederland en daarbuiten op. Dat staat in hoofdstuk 13 van de Fiscale informatie 2026. Een spaarrekening in Duitsland of een beleggingsrekening in Ierland telt dus net zo mee als een rekening bij een Nederlandse bank.

Wel maakt het uit wat er op de rekening staat. Zo deelt de berekening van de Belastingdienst voor 2026 het in:

De percentages voor banktegoeden en schulden stelt de Belastingdienst begin 2027 vast. Wat er verder meetelt, lees je in Wat telt mee in box 3? Woon je zelf in het buitenland, dan geef je in box 3 alleen bepaalde bezittingen in Nederland op, zoals een tweede woning. Zie emigreren en box 3.

Welke waarde en welke wisselkoers gebruik je?

Je geeft het saldo op 1 januari op. Voor de aangifte over 2026 is dat 1 januari 2026. Schrijft je bank de rente jaarlijks of vaker bij? Dan tel je rente die op 1 januari nog niet was bijgeschreven niet mee. Effecten geef je op met hun waarde in het economisch verkeer: meestal wat je bij verkoop zou krijgen.

Staat de rekening in dollars of Zwitserse franken, dan reken je het saldo om naar euro's. De Belastingdienst schrijft de wisselkoers van 1 januari 2026 voor en verwijst naar de koersen van de Europese Centrale Bank. Hetzelfde geldt voor een schuld in vreemde valuta en voor buitenlands contant geld.

Op 1 januari zelf publiceert de ECB geen koers: na 31 december 2025 komt 2 januari 2026. Welke van die twee je neemt, staat niet in de Fiscale informatie 2026.

Rekenvoorbeeld 2026: een spaarrekening in dollars

Stel: je hebt op 1 januari 2026 € 25.000 op een Nederlandse spaarrekening en 35.100 dollar op een spaarrekening in de Verenigde Staten. Bij een buitenlandse broker heb je voor € 45.000 aan indexfondsen. Je hebt geen schulden en geen fiscale partner.

We rekenen met een voorbeeldkoers van 1 euro = 1,1700 dollar, niet met de echte koers van de ECB.

De koers telt dus mee. Bij een voorbeeldkoers van 1,0800 is dezelfde 35.100 dollar € 32.500 waard. Je betaalt dan € 520, € 23 meer. Hoe minder dollar je voor een euro krijgt, hoe meer je dollars in euro's waard zijn.

Je eigen som reken je door in de rekentool box 3. Vul je buitenlandse saldo in euro's in bij Spaargeld, en je buitenlandse fondsen bij Beleggingen.

Waar vul je een buitenlandse rekening in je aangifte in?

In je aangifte in Mijn Belastingdienst staan veel gegevens al ingevuld. Ontbreekt een rekening, dan voeg je die zelf toe. De Belastingdienst noemt een spaarrekening in het buitenland als voorbeeld van een rekening die kan ontbreken. Volgens de pagina De vooraf ingevulde gegevens in mijn aangifte kloppen niet gaat het zo:

1. Ga in het menu naar Bankrekeningen en andere bezittingen en open Bank- en spaarrekeningen.
2. Onder de laatste vooraf ingevulde rekening staat de vraag "Had u nog een bankrekening?". Kies Ja.
3. Vul de naam, het land, het rekeningnummer en het saldo in. Het saldo vul je in euro's in.
4. Klik op Akkoord.

In de aangifte-app kan dit niet. Zie je het scherm Bank- en spaarrekeningen niet? Onderaan Bankrekeningen en andere bezittingen vraagt de aangifte of je bezittingen samen boven een grensbedrag uitkwamen. In de aangifte over 2025 was dat € 37.395, of € 74.790 met een fiscale partner. Met Nee kun je geen rekening toevoegen, dus kies Ja als je met je buitenlandse rekening boven het bedrag komt. Voor 2026 is het grensbedrag € 38.479, of € 76.958 met een fiscale partner, volgens de tabel van de Belastingdienst.

Wat doe je met rente en belasting die in het buitenland is ingehouden?

In de gewone som voor 2026 telt de rente die je echt ontving niet mee. De Belastingdienst rekent met 1,28% over je saldo op 1 januari. Staat de rente op 1 januari 2027 nog op je rekening, dan telt ze mee in je saldo voor 2027.

Houdt een buitenlandse bank belasting in op je rente? Over rente mag normaal gesproken het land heffen waar je woont, schrijft de Belastingdienst in het overzicht Verdragsstaten IB ingezetenen 2026. Een belastingverdrag kan het andere land toestaan om tot een bepaald percentage in te houden. Dat percentage staat per land in het overzicht.

Mag het andere land inhouden, dan verreken je die belasting in box 3 tot 15% van de bruto rente, en nooit boven je box 3-belasting van dat jaar. Dat staat in artikel 25 van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 en in een beleidsbesluit van 18 april 2023. Voor buitenlands dividend werkt het net zo. Hoe je het invult, lees je in Dividendbelasting verrekenen of terugvragen in box 3.

Moet je volgens het verdrag alleen in Nederland betalen, dan krijg je hier geen aftrek. De Belastingdienst zegt dan: vraag in het andere land hoe je de ingehouden belasting terugkrijgt.

Geef je je werkelijk rendement op, dan telt de ontvangen rente wel mee. Bij een rekening in een andere munt hoort daar ook de koerswinst of het koersverlies bij. Zo staat het bij vraag 40 in de toelichting bij het M-biljet 2025, de aangifte voor wie in 2025 in Nederland kwam wonen of vertrok. Zie Tegenbewijs indienen: wanneer loont het?

Weet de Belastingdienst van je buitenlandse rekening?

Uit veel landen wel. Meer dan 100 landen wisselen gegevens over financiële rekeningen uit volgens de Common Reporting Standard (CRS). In Nederland geldt die sinds 1 januari 2016. Alle EU-landen doen mee. Een bank in zo'n land legt vast in welk land jij belasting betaalt. Via de belastingdienst daar komen je gegevens bij de Nederlandse Belastingdienst.

Het gaat volgens de Belastingdienst onder meer om je rekeningnummer, het saldo of de waarde van de rekening, je rente en dividend en de opbrengst als je effecten verkoopt. Zo'n melding betekent niet automatisch dat je belasting moet betalen: de Belastingdienst controleert de gegevens eerst. Opgeven in je aangifte moet je de rekening zelf.

Rekening vergeten op te geven in eerdere jaren: wat nu?

Je kunt een eerdere aangifte verbeteren of alsnog aangifte doen. De Belastingdienst noemt dat vrijwillige verbetering, of inkeer. Dat doe je in Mijn Belastingdienst, of met het formulier Melding Vrijwillige verbetering dat je per post stuurt.

Het telt als vrijwillig tot het moment dat je weet, of redelijkerwijs kunt weten, dat de Belastingdienst vermoedt dat je inkomen of vermogen niet hebt opgegeven. Na je melding vraagt de Belastingdienst een overzicht van je inkomsten en vermogen, met het verloop van je banksaldo's. Daarna krijg je een aanslag.

De belasting die je te weinig betaalde, betaal je altijd, met belastingrente. Of je ook een boete krijgt, bekijkt de Belastingdienst per geval. Na een vrijwillige verbetering kan de boete vervallen of lager zijn. Voor box 3-inkomen is een vergrijpboete 75% van de verzwegen belasting bij grove schuld en 150% bij opzet. Die kan daarna nog hoger of lager uitvallen.

Over inkomen en vermogen in het buitenland kan de Belastingdienst tot 12 jaar na afloop van het belastingjaar een navorderingsaanslag opleggen. In de meeste andere gevallen is dat 5 jaar. Je gewijzigde gegevens gaan ook naar andere instanties, zoals Dienst Toeslagen en DUO. Lees daarover toeslagen en je vermogen in box 3.

Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Twijfel je hoe je een buitenlandse rekening opgeeft of een eerdere aangifte verbetert, dan kan een belastingadviseur je situatie bekijken.